某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，7月留抵退还增值税20万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元（教育费附加3%，地方教育费附加2%）。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为（???）。
A、4万元
B、7万元
C、15万元
D、20万元
发布时间：2023-10-03 10:44:37
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- 1.某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，7月留抵退还增值税20万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元（教育费附加3%，地方教育费附加2%
- 2.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
- 3.自（）起，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
- 4.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，同时退还已征的教育费附加。
- 5.年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。
- 6.（1）计算应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
- 7.某电信企业为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2020年2月，一般计税项目销项税额为930万元，进项税额560万元，上期留抵税额100万元，上期结转的加计抵减额余额23万元，此外无其他涉税事项。
- 8.新疆某市区的A企业（增值税小规模纳税人），2019年4月应缴纳增值税3万元，其中因符合有关政策而被退库2万元。
- 9.税金=增值税+城市维护建设税+教育费附加
- 10.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，费率为5%。
