×21年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款540万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2×21年12月31日，甲公司已经支付了400万元的罚款。不考虑其他因素，2×21年12月31日，其他应付款的暂时性差异为（）万元。
A、540
B、140
C、400
D、0
发布时间：2023-09-26 11:41:59
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- 1.×21年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款540万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2×21年12月31日，甲公司已经支付了400万元的罚款。
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- 4.×21年11月11日，甲公司因合同被乙公司起诉，要求甲公司赔偿1100万元，截至2×21年12月31日，人民法院尚未判决。
- 5.甲公司2×21年年末决定将自产的一批产品作为职工福利发放给公司高管，该批产品的成本为160万元，市场售价为200万元，甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率.为13%。
- 6.A公司2×21年4月1日购入B公司股权进行投资，占B公司65%的股权，支付价款500万元，取得该项投资后，A公司能够控制B公司。
- 7.×20年7月8日，甲公司支付价款1055万元（含交易费用5万元）购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的3%，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
- 8.2×21年1月1日，甲公司支付1947万元从二级市场购入乙公司当日发行的期限为3年、按年付息、到期偿还面值的公司债券。该债券的面值为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%。
- 9.2×20年3月1日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万元。当日，办公楼成本为6 400万元，已计提折旧4 200万元，未计提减值准备，公允价值为4 800万元。
- 10.×21年，甲公司当期应交所得税800万元，递延所得税负债本期净增加120万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税资产未发生变化，不考虑其他因素，2×21年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。
